Montants forfaitaires du Crédit d'impôt transition énergétique
| Date d'effet | Année de l'impôt sur le revenu | Montants forfaitaires du Crédit d'impôt transition énergétique | Références législatives | Parution au JO | Notes | |||||||||||||||||||||||
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| Montants forfaitaires du Crédit d'impôt transition énergétique pour les ménages intermédiaires (1) | Montants forfaitaires du Crédit d'impôt transition énergétique pour les ménages supérieurs (1) | |||||||||||||||||||||||||||
| Isolation thermique parois vitrées Edit | Isolation thermique intérieur et combles Edit | Isolation thermique extérieur et toits-terrasses Edit | Chaudière bois auto Edit | Chaudière bois manuelle Edit | Solaire combiné Edit | Chauffe-eau solaire Edit | Poêle granulés Edit | Poêle à bûches Edit | Foyers et inserts Edit | Solaire hybride Edit | PAC géothermie Edit | PAC air/eau Edit | PAC eau chaude sanitaire Edit | Raccordement réseau froid/chaud Edit | Charge véhicule électrique Edit | Audit énergétique Edit | Dépose de cuve à fioul Edit | VMC double flux Edit | Protection rayonnement des vitres Edit | Majoration bouquet Edit | Isolation thermique intérieur et combles Edit | Isolation thermique extérieur et toits-terrasses Edit | Charge véhicule électrique Edit | |||||
| 01/01/2021 | 2022 | 2019-12-29 | Montant par équipement (porte-fenêtre ou fenêtre) | |||||||||||||||||||||||||
| 01/01/2020 | 2021 | 40 € | 15 €/m2 | 50 €/m2 | 4 000 € | 3 000 € | 3 000 € | 2 000 € | 1 500 € | 1 000 € | 600 € | 1 000 € | 4 000 € | 2 000 € | 400 € | 400 € | 300 € | 300 € | 400 € | 2 000 € | 15 €/m2 | 150 €/m2 | 10 €/m2 | 25 €/m2 | 300 € | 2019-12-29 | par m2 de surface habitable jusqu'en 2019 l'isolation des planchers intérieurs donnant sur des combles perdus ou des locaux non-chauffés était éligible au crédit d'impôt ; ce n'est plus le cas à partir de 2020. | |
Le crédit d'impôt est introduit par la loi de finances pour 2000.
A l'origine, il n'a pas de dimension environnementale ou énergétique : il concerne les gros équipements fournis dans le cadre de travaux d'installation ou de remplacement du système de chauffage, des ascenseurs ou de l'installation sanitaire.
Dès 2001, il est étendu aux équipements de production d'énergie utilisant une source renouvelable.
En 2005, il est "recentré" sur les dépenses à visée d'efficacité énergétique ou environnementale. Il prend alors le nom de "crédit d'impôt pour le développement durable".
Les travaux doivent avoir lieu pour un logement occupé à titre de résidence principale, indépendamment du statut de l'occupant (locataire, propriétaire...).
La liste des équipements, matériaux et appareils éligibles ainsi que les critères de performance exigés pour le bénéfice du crédit d'impôt est disponible à l'article 18 bis I de l'annexe IV du CGI.
Le crédit d'impôt est calculé sur le prix d'achat TTC de l'équipement ou des matériaux qui figurent sur la facture, excluant la main d'oeuvre de la base, sauf pour la pose de l'isolation.
Les taux du crédit d'impôt varient selon les années et selon la nature des travaux.
Après plusieurs années où les taux sont différenciés selon les gestes réalisés, un taux général de 15% est appliqué en 2014, avec une majoration à 25% si plusieurs gestes différents sont réalisés sur une période courte.
Les mécanismes du CITE et CIDD sont ouvert à tous les contribuables, y compris ceux non-imposables sur le revenu qui reçoivent un chèque du Trésor.
Les contribuables imposables sur le revenu voient leur impôt décroître et le résidu leur être remis par chèque si le crédit d'impôt dépasse l'impôt à payer (au-delà d'un seuil de versement).
A partir de 2020, le CITE est progressivement remplacé par le dispositif Ma Prime Renov'.
En 2020, seuls les foyers en-deçà d'un seuil de revenus (les ménages "modestes" et "très modestes") sont éligibles à Ma Prime Rénov' ; les ménages aux revenus "intermédiaires" et "supérieurs" sont éligibles au CITE. A partir de 2021, tous les foyers sont éligibles de façon différenciée à Ma Prime Renov'.
Par souci de concision, on ne répète pas les seuils de revenus intermédiaires du CITE, qui sont identiques au seuils de revenus intermédiaires de Ma Prime Rénov. Le plafond de revenus "supérieurs" du CITE est en revanche distinct.
Pour l'année de transition (dépenses et revenus de 2020), le CITE subit également plusieurs modifications :
- les taux de crédit au pro-rata des dépenses (15%, 30%, 50%) sont remplacés par des valeurs forfaitaires
- le plafond global de dépenses éligibles est remplacé par un plafond global de crédit d'impôt
Enfin, le CITE subsiste encore de façon marginale en 2021 (impôt dû en 2022 sur les revenus de 2021), au titre des dépenses payées en 2021 mais engagées les années précédentes (jusqu'au 31 décembre 2020).
Les seuils et plafonds sont disponibles au 1° et 2° du 4.bis de l'article 200 quater du Code Général des Impôts (CGI).
Dans ce barème, on retient comme date pertinente la date à laquelle les dépenses sont engagées.
D'autres réformes importantes ne sont pas documentées dans ce barème (pour l'instant), notamment :
- l'éligibilité des logements loués : Les propriétaires bailleurs sont éligibles au titre des dépenses engagées dans les logements qu'ils louent entre les dates suivantes :
- l'éligibilité des logements récents ou neufs :
- les évolutions des critères techniques de chaque geste subventionné
- l'inclusion ou l'exclusion des dépenses liées à la pose de certains équipements (par opposition à l'acquisition des équipements)
Le crédit d'impôt est un pourcentage du coût des travaux jusqu'en 2020, où il devient forfaitaire.
En 2020, la structure du crédit d'impôt (dont la disparition était prévue après 2019, prolongé exceptionnellement d'un an) ressemble à celle de Ma Prime Renov', avec un barème par forfait pour chaque geste subventionné remplaçant le taux préexistant.
(1) En 2020, la structure du CITE (dont la disparition était prévue après 2019, prolongé exceptionnellement d'un an) ressemble à celle de Ma Prime Renov', avec un barème par forfait pour chaque geste subventionné remplaçant le taux préexistant.